Задачи По Налогообложению С Решениями Рб
Приведенные тестовые задания и задачи затрагивают теоретические и практические аспекты налогообложения. Все материалы базируются на основе действующего законодательства по налогообложению в Республике Беларусь. Правовыми актами (решениями) местных Советов депутатов. В сборнике задач приведены примеры решения задач. Для решения поставленной цели определены следующие задачи. Состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговая политика и создание оптимальной налоговой системы в РБ. Даны практические рекомендации по заполнению налоговых.
Страница: 57 из 58; 1. Порядок определения акцизов по подакцизным товарам. 2. Налог на реализацию горюче-смазочных материалов (ГСМ).
3. Сделать расчет налога ГСМ по установленной форме. По первому вопросу раскройте порядок определения акцизов по отдельным видам и группам товаров, укажите сроки и ставки уплаты налога в бюджет. По второму вопросу дайте характеристику налога ГСМ кто является плательщиком этого налога. По третьему вопросу сделать расчет по налогу ГСМ согласно решенной задачи вашего варианта. АО «Рассвет» занимающееся перепродажей ГСМ, получило выручку от реализации за II квартал 1997 г. В сумме 600 000 тыс. НДС в сумме 100 020 тыс.
Затраты на их приобретение составили 480 066 тыс. НДС – 80 016 тыс. Рассчитать налог на ГСМ за II кв. Заполнить расчет по налогу по установленной форме. Рассчитать сумму налога на акциз, имея следующие данные: Таможенная стоимость приобретенного товара – 100 000 тыс. Таможенная пошлина – 15%. Таможенный сбор – 0,15%.
Ставка акциза – 20%. Определить сумму НДС исходя из следующих данных: 1. Первоначальная стоимость товаров, предъявленных на аукцион – 125 тыс.
2. Окончательная цена реализации – 300 тыс. 3. Общая сумма дохода от проведения аукциона – 190 тыс. Из них дополнительная выручка от аукционной продажи товаров и прочие доходы – 15 тыс. В случае затруднений при решении задач обратитесь за консультацией к преподавателю в дни, определенные графиком учебного процесса. Транспортная фирма оказала услуги по погрузке и выгрузке экспортных грузов на сумму 10 млн. Руб.; по транзиту иностранных грузов через территорию РФ – на сумму 15 млн. Рассчитать платежи в бюджет по НДС.
Ответ: с 01.01.94 г. От НДС освобождаются экспортные товары как собственного производства, так и приобретенные, экспортируемые работы и услуги, а также услуги по транзиту иностранных грузов через территорию РФ. В данном примере облагаться будут услуги по погрузке и выгрузке экспортных грузов. Следует исчислить и перечислить в бюджет НДС 1 667 000 руб. (10 000 000 × 16,67%). Основание: п.13 Инструкции 'О налоге на добавленную стоимость' от 9.12.91 г. № 1 с учетом всех изменений и дополнений.
Предприятие занимается оптовой торговой деятельностью. Определить сумму налога на содержание жилищного фонда, если предприятие закупило товаров на сумму 120 млн. Реализовало на сумму 200 млн. Решение Для торгующих организаций объектом налогообложения является объем реализованных товаров и услуг. При этом валовым доходом следует считать разницу между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров без налога на добавленную стоимость.
Извлекаем НДС суммы приобретенных товаров: 200 000 000 × 16,67% = 33 340 000 (руб). Рассчитываем налог на содержание жилищного фонда: Налогооблагаемая база равна (200,0 – 33,34) – (120,0 – 20,004) = 66,664 (млн. Сумма налога равна: 999,96 тыс.руб. (66,664 млн.руб. Определить сумму подоходного налога за январь и февраль, имея следующие данные: Работник принимал участие в боях в Афганистане.
Зарплата по тарифу за январь – 2 500 руб. У работника 2-е детей дошкольного возраста.
Районный коэффициент – 30%. Дальневосточная надбавка – 30%.
Зарплата по тарифу за февраль 10 000 руб. При исчислении подоходного налога необходимо учитывать льготы, положенные работнику, а также считать совокупный и несовокупный доход нарастающим итогом с начала года. При ММРОТ, равной 83,49 руб., работник имеет следующие льготы: а) на 2-х детей в месяц: 83,49 × 2 × 2= 333,96 руб.; б) на себя: 83,49 3 = 333,96 руб. Начисляем зарплату: за январь: Совокупный доход = 2 500 руб. Несовокупный доход = 1500 (2 500 ∙ 60%). Исчисляем 1% в пенсионный фонд с совокупного дохода: 2500 ∙ 1% = 25 руб. Исчисляем 1% в пенсионный фонд с несовокупного дохода: 1500 ∙ 1% = 15 руб.
Сборник Задач По Налогам И Налогообложению С Решением Рб
Исчисляем подоходный налог с совокупного дохода: (2 500 – 25 – 333,96 – 333,96) ∙ 12% = 1807 – ∙ 12% = 217 руб. Исчисляем подоходный налог с несовокупного дохода: (1 500 15) ∙ 12% = 178 руб. Всего внести в бюджет за январь подоходного налога на сумму 395 руб (217 + 178). Начисляем зарплату за февраль. Согласно закону “О подоходном налоге с физических лиц” № 1998 – 1 от 07.12.92 г. Со всеми последующими изменениями от 16.07, 22.12.92; 06.03, 11.12.93; 27.10, 11.11.
23.12.94; 27.01, 26.06, 04.08.95, 05.03.96 г. Начисление зарплаты необходимо осуществлять нарастающим итогом с начала года. Начисляем зарплату за январь и февраль: Совокупный доход = 2 500 + 10 000 руб. = 12 500 руб; Несовокупный доход = 12 500 ∙ 60% = 7 500 руб; Итого доходов за январь и февраль = 12 500 + 7 500 = 20 000 руб. Отчисляем 1% в Пенсионный фонд с несовокупного дохода: 7500 ∙ 1% = 75 руб; Исчисляем подоходный налог с несовокупного дохода: (7500 – 75) ∙ 12% = 891 руб; Отчисляем 1% в Пенсионный фонд с совокупного дохода: 12 500 ∙ 1% = 125 руб; Исчисляем подоходный налог с совокупного дохода: 12 500 – 125 – (166,98 ∙ 4 + 333,96 ∙ 2) = = (12 500 – 125 – 1 335 – 84) ∙ 12% = 11039,16 ∙ 12% = 1 325 руб.
Задачи По Налогообложению С Решениями Рб
Всего сумма подоходного налога за январь и февраль равна 395 + 891 + 1 325 = 2 611 руб. Сумма подоходного налога, перечисленного в бюджет за февраль равна 2 611 – 395 = 2 216 руб.
Отчисления в Пенсионный фонд: 200 – 40 = 160 руб. Рассчитать налог на пользователей автомобильных дорог по следующим данным. 1. За I кв 199. Года реализовано продукции собственного производства на сумму 1500 000 руб.
2. Получена от организации финансовая помощь в сумме 150 000 руб. 3. Перечислено на содержание детских дошкольных учреждений – 500 000 руб.
4. Ставка налога – 2,5. Для расчета налога на пользователей автодорог необходимо из выручки от реализации и из сумм финансовой помощи извлечь НДС по ставке 16,76%. НДС = (1 500 000 + 150 000) ∙ 16,67% = 275 055 руб. Согласно имеющемуся перечню льгот по этому налогу суммы перечисленные на содержание детских учреждений, а также суммы полученные от родителей, не облагаются этим налогом.
Налогооблагаемый оборот равен: 1500 000 + 150 000 – 275 055 – 500 000 = 874 945. Сумма налога по ставке 2,5% равна 874 945 ∙ 2,5% = 21874 руб. Проводка Д-т 20,44,23,26 К-т67/1 – начисление налога. Д-т 67/1 К-т 51 – перечисление в бюджет. Определить сумму акциза для внесения в бюджет, имея следующие данные: Таможенная стоимость товара – 10 000 000 руб.
Таможенная пошлина – 0,15%. Ставка акциза – 35%. Для определения суммы акциза на импортный товар применим формулу, где С – сумма акциза; Н – объект обложения (таможенная стоимость, увеличенная на таможенную пошлину и таможенный сбор); А – ставка акциза в процентах. Н = 10 000 000 + (10 000 000 ∙ 15%) + (10 000 000 ∙ 0,15%) = = 10 000 000 + 1 500 000 + 15 000 = 11 515 000. Определить сумму налога на прибыль по следующим данным: 1. Предприятие реализовало продукцию и получило выручку в сумме 200 млн. 2. Затраты по изготовлению продукции составили 150 млн.
3. Продано основных фондов на сумму 50 млн. Руб, остаточная стоимость которых 30 млн.
Индекс инфляции – 5%. Находим прибыль от реализации основных фондов. Остаточная стоимость основных фондов, увеличенная на i инфляции составит: 30 млн. ∙ 1,05% = 31,0 млн. В этом случае доход, включаемый в расчет валовой прибыли без НДС, составит: 50 – (50,0 ∙ 16,67%) – 31,0 = 10,665 млн.
Определим валовый доход от реализации продукции: Из выручки извлекаем НДС по ставке 16,67%: 200 млн. ∙ 16,67% = 33 млн. Валовый доход равен 200 – 33 – 150 = 17 млн. Налогооблагаемая база для исчисления налога на прибыль равна: 17 + 10,665 = 27,665 млн. Налог на прибыль по ставке 35% равен: 27, 665 ∙ 35% = 9,682 млн.
Определить налог на имущество за I полугодие предприятия, если: среднегодовая стоимость имущества: на 1.01.99 10 млн. На 1.04.99 12 млн. На 1.07.99 8 млн. Ставка налога – 2%.
Решение Согласно закону о налоге на имущество налогооблагаемая база считается по формуле Расчет: налогообл. База = 1/2 от 10,0 млн. + 12,0 млн.+1/2 от 8,0 = 4 = 5,0 млн.+12,0 млн.+4 млн.
= 21,0 = 5,25 млн. 4 4 Сумма равна 5,25 млн. Руб ∙ 2% – 105 тыс. Страница: 57 из 58.